Ciudad de México.
Los empresarios mexicanos deberán prepararse en 2026 para cumplir con un conjunto ampliado de obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), derivadas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026, que consolida disposiciones en ISR, IVA, IEPS, derechos y contribuciones federales
El énfasis estará puesto en el cumplimiento oportuno, la fiscalización electrónica y el correcto manejo de pagos provisionales, CFDI y controles.
Principales impuestos que los empresarios deberán pagar en 2026
De acuerdo con la Miscelánea Fiscal 2026, los principales gravámenes y obligaciones para empresas y personas físicas con actividad empresarial son:
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Pagos provisionales mensuales
- Declaración anual
- Obligaciones reforzadas para quienes abandonen el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
La autoridad detalla que al salir del RESICO deberán retomar el esquema tradicional de pagos provisionales conforme a los artículos 106 y 116 de la Ley del ISR, presentándolos a partir del mes siguiente a su salida.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Traslado y entero del impuesto
- Declaraciones mensuales
- Cumplimiento de obligaciones de facturación electrónica (CFDI), controles y declaraciones complementarias vinculadas a operaciones gravadas
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Especialmente relevante para:
- combustibles
- tabacos
- bebidas alcohólicas
En 2026 se mantienen disposiciones relativas a códigos de seguridad en cigarros y procedimientos regulatorios vinculados al impuesto.
Régimen Simplificado de Confianza: límites y obligaciones estratégicas para empresarios
La Miscelánea Fiscal 2026 ratifica que el límite de ingresos para tributar en RESICO es de 3.5 millones de pesos, sin considerar determinados ingresos extraordinarios señalados en la Ley del ISR.
Puntos estratégicos para empresarios:
- exceder el límite implica abandonar RESICO
- al salir, el contribuyente deberá presentar pagos provisionales conforme al régimen general
- la autoridad exige aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones ante el RFC
Para empresas y emprendedores, esto implica revisar:
- pronóstico de ingresos 2026
- reestructura societaria y contable
- impacto en flujo de efectivo por pagos provisionales más altos
Obligaciones formales clave: RFC, CFDI y medios electrónicos
Además del pago de impuestos, la Resolución enfatiza obligaciones formales que constituyen la base de la fiscalización:
- inscripción y actualización en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) para personas físicas y morales, residentes en México o en el extranjero sin establecimiento permanente
- control de CFDI y facturación electrónica
- cumplimiento de reglas en medios electrónicos, devoluciones y compensaciones
- reportes y avisos administrativos vinculados al SAT
Estas obligaciones están contenidas en los capítulos sobre Código Fiscal de la Federación, medios electrónicos, RFC y comprobantes fiscales digitales de la Miscelánea Fiscal 2026.
Implicaciones para la estrategia empresarial en 2026
Desde la perspectiva empresarial, los puntos críticos son:
- presión creciente en cumplimiento normativo
- mayor relevancia del gobierno corporativo fiscal
- necesidad de planeación fiscal preventiva
- aumento de riesgos por omisiones en CFDI, declaraciones y avisos
Las empresas con operaciones intensivas en:
- hidrocarburos y petrolíferos
- tabaco
- plataformas tecnológicas
- financiamiento colectivo
Tendrán además obligaciones adicionales específicas, controles y reportes reforzados, tal como establece la Miscelánea en materia de controles volumétricos, IEPS y reportes informativos.
Al Cierre
Para 2026, el mensaje del SAT al sector productivo es claro: no solo se trata de pagar impuestos, sino de demostrar cumplimiento integral y trazable. El reto para los empresarios será combinar:
- eficiencia fiscal
- cumplimiento normativo estricto
- planeación estratégica del negocio
Las empresas que anticipen escenarios, revisen su régimen fiscal, y fortalezcan sus procesos contables y digitales estarán en mejores condiciones para competir en un entorno donde la fiscalización y la transparencia tributaria serán la norma.
Con información de: https://dof.gob.mx/2025/SHCP/SHCP_281225_01.pdf
